Buisiness plan prévu à partir de

- prévisions de ventes
- prévisions d'emplois
- prévisions d'investissements
- charges externes (experts etc.)

==> compte de résultat prévisionnel

Plan de financement

- cashflow négatif ?
- besoin en fond de roulement
- financement par capital, dettes, subventions...

Equilibrer le temsp de financement

Moodle : kerplan vierge (kerplan prévisionneld'un resto fourni avec)
Se créer un onglet supplémentaire d'hypothèses

Bilan prévisionnel : baignoire quise vide inexorablement

Vente de marchandises -------\
Vente de produits -----------|
Prestations de services -----|
                             V
                           Chiffre d'affaires -----------> Coûts matières et marchandises + Charges externes (loyers, pubs, honoraires, sous-traitance, déplacements...)
                             |
                             V
                           Valeur ajoutée ---------------> Salaires et charges            + Impôts et taxes
Subventions d'exploitation---|
                             V
                           Excédent brut d'exploitation -> Charges financières            + Dotations aux amotissements
Produits financiers ---------|
                             V
                           Résultat avant IS ------------> Impôt sur les sociétés
                             |
                             V
                           Résultat net
                             |
                             V
                           Autofinancement (CAF : Capacité d'Autofinancement = si je paie tous mes fournisseurs comptant et que mes clients me paient comptant)

CIR : Pour nous c'est du cash ! *_* (impôt négatif)

Trésorerie : Ressources VS Besoins

Ressources: apports en capital + compte courant + CAF+ + Emprunts + Avances remboursement & subvention d'investissement + solde antérieur+
Besoints: investissements + Delta BFR + CAF- + Remboursement d'emprunts + Dividendes + solde antérieur-

BFR : stock, + délais de clients - délai de fournisseur (Besoin en fond de roulement) ACHTUNG

Prévision d'activité :
3 documents clefs :
- le compte de resultat previsionnel 3-5 ans
- le plan de financement 3-5 ans
- tableau de trésorerie

Compte de resultat
Prérequis : définir stratégie et objectifs
Segmenter les principaux determinants de CA (prévision ventes et couts directs associés)
Prévoir le types de compétences nécessaires à l'E (plan d'embauche et couts salariaux)
Prévoir charges externes nécessaires + frais promotionnels (Récapitulatif des charges exteres)

Le plan de financement
Evaluer les investissements nécessaires à la creat & dev de l'E(tableau d'investissement et amortissement associés)
Estimer les délais & stocks (BFR)
JEI pour diminuer les salaires. Pas tous en équipe de direction.



rendu : au minimum un compte de resultat
Compte prévisionnel financier 3 ans
vendre cher, se payer tôt
<